Når må du registrere deg for MVA?
Registrering i Merverdiavgiftsregisteret er et viktig skillepunkt for mange virksomheter. Før registrering skal du normalt ikke beregne utgående mva på salget. Etter registrering må du både fakturere riktig, bokføre riktig og rapportere mva til myndighetene. Derfor er det viktig å vite når plikten faktisk oppstår.
Hovedregelen
Hvis virksomheten har mva-pliktig omsetning på over 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder, skal den registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Det er omsetningen som er avgjørende, ikke hvor lenge virksomheten har eksistert. Mange følger derfor utviklingen måned for måned for å vite når grensen er passert.
Hva skjer før registrering?
Før virksomheten er registrert, skal du som hovedregel ikke legge mva på fakturaene. Det er en vanlig feil å begynne å fakturere med mva for tidlig. Du bør derfor ha kontroll på både omsetning og tidspunkt, slik at overgangen skjer riktig.
For å sikre riktig salgsdokumentasjon kan det være nyttig å se nærmere på hvordan du jobber med fakturering før du passerer grensen.
Hva skjer etter registrering?
Når virksomheten er registrert, skal du beregne utgående mva på mva-pliktig salg og følge reglene for fradrag, bokføring og rapportering. Det betyr at regnskapet må være satt opp slik at mva behandles korrekt fra registreringstidspunktet. Dette gjelder både kontoer, bilag og rapportering.
Neste naturlige steg er å få oversikt over beregning og rapportering av merverdiavgift.
Hvordan vet du om omsetningen er mva-pliktig?
Ikke all omsetning behandles likt. Noen varer og tjenester er avgiftspliktige, andre er unntatt eller fritatt. Derfor bør du avklare hva virksomheten faktisk selger før du vurderer registrering. Er du i tvil, bør du kontrollere regelverket tidlig i stedet for å anta at alt behandles likt.
Praktiske forberedelser før registrering
- Følg utviklingen i mva-pliktig omsetning løpende.
- Kontroller at fakturamal og regnskapssystem kan håndtere mva korrekt.
- Sørg for tydelig dokumentasjon av kjøp og salg.
- Avklar hvilke kontoer som skal brukes til utgående og inngående mva.
Vanlige feil
De vanligste feilene er å registrere seg for sent, fakturere med mva før registrering, eller å mangle oversikt over hva som faktisk er mva-pliktig omsetning. Det er også mange som glemmer at overgangen til mva-pliktig drift krever bedre rutiner for dokumentasjon og oppfølging.
Hvis du vil rydde både fakturering og virksomhetsopplysninger samtidig, kan du også lese mer om organisasjonsnummer og fakturering.
Registrering er starten, ikke slutten
Selve registreringen er bare første steg. Deretter må virksomheten ha kontroll på mva-satser, bilag, innlevering og betaling. Jo tidligere du får på plass gode rutiner, desto mindre risiko er det for feil i etterkant.