Årsoppgjør dokumentasjon
Når en skatteyter er ansvarlig for innholdet i sin egen eller selskapets selvangivelse, er det avgjørende å ha all nødvendig informasjon tilgjengelig, selv om selve regnskapsarbeidet og utarbeidelsen av selvangivelsen overlates til profesjonelle fagpersoner som regnskapsførere, revisorer eller advokater.
Forberedelse av årsoppgjøret innebærer samling av mange forskjellige typer dokumentasjon, og nedenfor er noen av de mest relevante og aktuelle eksemplene for aksjeselskaper og næringsdrivende:
- Årsoppgaver fra banker og finansinstitusjoner som gir en detaljert oversikt over både formue og gjeld, gir skatteyteren en komplett økonomisk oversikt.
- Dokumentasjon av aksjer og obligasjoner, inkludert kjøp og salg, gir innsikt i selskapets investeringer og mulige avkastning.
- Årsoppgaver for ligningsverdier, risikoregulering og utbytte fra ikke-børsnoterte selskaper der skatteyteren er medeier, gir en dypere forståelse av selskapets finansielle engasjementer.
Ytterligere nødvendig dokumentasjon kan inkludere regnskap og oppgaver knyttet til andeler i ANS og KS, årsoppgaver over aktuarberegnet pensjonspremiefond, kassabeholdningsoversikt og varetellingslister. Påløpne ikke fakturerte inntekter per 31.12 og oppgaver over kundefordringer og tapsrisiko er også viktige elementer i årsoppgjøret.
For å sikre nøyaktigheten av årsoppgjøret bør også andre dokumenter inkluderes, som oversikt over biler i næring, eventuelle pantstillinger, garantier og kausjonsansvar, samt eventuelle endringer i eierstrukturen. Kopier av alle forsikringspoliser, forrige års skatteoppgjør og alle nye kontrakter eller leieavtaler, som leasing- og husleiekontrakter, bør også legges ved.
Til slutt er korrespondanse med Skatteetaten avgjørende for å holde seg oppdatert på eventuelle endringer i skatteregler og krav, og bør derfor inkluderes i årsoppgjøret. Å samle og organisere all denne informasjonen vil bidra til å sikre en nøyaktig og fullstendig selvangivelse, samtidig som det legger grunnlaget for en mer effektiv og problemfri årsoppgjørprosess.