Beregning og rapportering av merverdiavgift
Når virksomheten er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, må merverdiavgiften håndteres riktig i både fakturering, bokføring og rapportering. Feil her gir fort utslag i både likviditet og etterarbeid. Derfor er det viktig å forstå sammenhengen mellom utgående mva, inngående mva og mva-meldingen.
Utgående og inngående mva
Utgående mva er avgiften du beregner på mva-pliktig salg. Inngående mva er avgiften virksomheten kan ha fradragsrett for på egne kjøp, forutsatt at kjøpet er relevant for virksomheten og dokumentasjonen er i orden. Differansen mellom disse størrelsene er det som normalt skal betales eller kommer til gode i mva-meldingen.
Hvis du ikke allerede har gjort det, bør du begynne med artikkelen om registrering for MVA.
Mva-satsene må være riktige
Ikke alle varer og tjenester har samme sats. Det er derfor viktig å vite hvilken sats som gjelder for det virksomheten selger. Feil sats på faktura eller bilag påvirker både regnskap og rapportering, og må ofte rettes opp i ettertid.
Dokumentasjon er avgjørende
For å rapportere riktig må både salgs- og kjøpsbilag være korrekte. Mangelfull dokumentasjon kan føre til at inngående mva ikke kan fradragsføres. Derfor bør mva behandles samtidig som bilaget bokføres, ikke som en ettertanke ved rapporteringstidspunktet.
Se gjerne også vår guide til føring av bilag hvis du vil styrke kvaliteten i det daglige arbeidet.
Hvordan rapporteres mva?
Etter registrering skal virksomheten levere mva-melding. For mange virksomheter skjer dette seks ganger i året. Før innsending bør du kontrollere at salgsinntekter, kjøp, avgiftskoder og balanseposter stemmer med underlaget. En rask rapportering uten kontroll er ofte det som skaper mest ekstraarbeid senere.
Praktisk kontroll før innsending
- Kontroller at all mva-pliktig omsetning er bokført i riktig periode.
- Se etter kjøp med mangelfull dokumentasjon før du fører fradrag.
- Avstem mva-kontoene mot rapporten du skal levere.
- Undersøk store avvik mot tidligere perioder før innsending.
Vanlige feil
Vanlige feil er å bruke feil sats, blande avgiftspliktige og unntatte transaksjoner, føre fradrag uten tilstrekkelig dokumentasjon, eller glemme å periodisere bilag riktig. Slike feil kan være små hver for seg, men får stor effekt når de summeres over tid.
For å holde bedre kontroll på frister og perioder kan du kombinere dette arbeidet med frister for næringsdrivende.
God mva-håndtering starter i hverdagen
Mva blir enklest når fakturering, bilagsføring og avstemming fungerer løpende. Da blir rapporteringen mer en bekreftelse av at arbeidet er gjort riktig, enn en hektisk opprydding i siste liten.