« Tilbake (Debet Regnskap Ordbok)

Kontantstrømoppstilling




En kontantstrømoppstilling viser den økonomiske tilstanden til en bedrift med en detaljert oversikt over virksomhetens kontantstrøm, eller cash flow. Dette for å illustrere og gi en tydelig pekepinn på hvordan virksomheten ligger an med tanke på likviditet. Kontantstrømoppstillingen skal vise alt av utbetalinger og innbetalinger som påvirker bedriftens pengebeholdning. Det være seg penger til drift, finansiering og investeringer. Rapporten utarbeides vanligvis basert på kontantstrømmen fra siste regnskapsår, fra begynnelse til slutt. Begrepet kontantstrømanalyse kan brukes om den samme rapporten.

En av fordelene med kontantstrømoppstillingen er at den utfyller årsregnskapet. Den inkluderer bare utbetalinger og innbetalinger som faktisk har funnet sted. Årsregnskapet inkluderer derimot også innbetalinger som kunden enda ikke har betalt, eller kostnader som ikke regnes som utbetalinger. Det kan være våde kundefordringer eller avskrivninger. Kontantstrømoppstillingen gir dermed et mer komplett inntrykk av både endringer i likviditet, og årsaken til disse.

En annen fordel er at banker, leverandører og investorer enklere kan gjøre en vurdering av virksomhetens evne til å innfri forpliktelser, skape likviditet, utbetale utbytte, eller eventuelt behov for finansiering fra eksterne kilder.

Kontantstrømoppstillingen skal utarbeides av alle virksomheter som er regnskapspliktige. Kun små foretak, som klassifiseres ut fra kriterier om balanse, inntekt og/eller antall ansatte, er unntatt utarbeidelse av denne analysen.

Eksempel

Kontantstrømoppstilling for Bedriften AS:

Kontantstrømoppstilling 01.01. - 31.12.

Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter

Ordinært resultat før skatt

8 310 300

3 540 540

Betalbar skatt

-16 635

-4 950

Ordinære avskrivninger

2 807 650

2 320 200

Tap ved avgang anleggsmidler

7 000

-

Endring varelager

-620 800

-3 140 700

Endring kundefordringer

132 060

20 420

Endring leverandørgjeld

-2 007 300

3 120 550

Endring i andre tidsavgrensningsposter

-3 324 030

2 600 100

Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter

5 288 245

8 456 160

Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter

Investeringer i varige driftsmidler

-2 830 220

-3 435 700

Salg av varige driftsmidler (salgssum)

140 500

40 500

Økning aksjekapital i datterselskap

-55 000

-

Netto kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter

-2 744 720

-3 395 200

Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter

Skatt utbetaling av konsernbidrag

-18 330

-1 198 000

Utbetaling av konsernbidrag

-46 542

-3 150 000

Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter

-64 872

-4 348 000

Netto endring i likvider i året

320 340

1 202 380

Kontanter og bankinnskudd pr. 01.01

4 520 010

3 105 552

Kontanter og bankinnskudd pr. 31.12.

4 840 350

4 307 932

Filtrer:

  1. A-konto
  2. A-melding
  3. Aksje- Hva er en Aksje?
  4. Aksjekapital
  5. Ansvarsforsikring
  6. Arbeidsgiveravgift
  7. Årsoppgjør
  8. Årsregnskap
  9. Årsverk
  10. Avanse på salg
  11. Avkastning
  12. Bokføringsloven
  13. Debitor – hva er debitor?
  14. Driftsresultat
  15. Driftsutgift
  16. Egenkapital – hva er egenkapital?
  17. Faktoring – hva er faktoring?
  18. Feriepenger – hva er feriepenger?
  19. Forretningsplan
  20. Forskuddsbetaling
  21. Frikort – hva er frikort?
  22. Hva betyr brutto?
  23. Hva er bankavstemming?
  24. Hva er bankinnskudd?
  25. Hva er bokføring?
  26. Hva er bruttofortjeneste?
  27. Hva er bruttolønn?
  28. Hva er dagsoppgjør?
  29. Hva er dekningsbidrag?
  30. Hva er driftskostnad?
  31. Hva er en utgift?
  32. Hva er et budsjett?
  33. Hva må en faktura inneholde?
  34. Inflasjon
  35. Inngående balanse – hva er inngående balanse?
  36. Inngående faktura – hva er inngående faktura?
  37. Inngående moms – hva er inngående moms?
  38. Kapital – hva er kapital?
  39. Kassakladd – hva er en kassakladd?
  40. Kassebeholdning – hva er kassebeholdning?
  41. Kassekreditt
  42. Kasseoppgjør – hva er kasseoppgjør?
  43. KID-nummer – hva er et KID-nummer?
  44. Kjøpsmoms – hva er kjøpsmoms?
  45. Kommaseparert fil
  46. Konsern – hva er et konsern?
  47. Kontantbeholdning
  48. Kontantfaktura - Hva er er kontantfaktura?
  49. Kontantstrøm
  50. Kontantstrømanalyse
  51. Kontantstrømoppstilling
  52. Kontering
  53. Kontokort
  54. Kontonummer
  55. Kontoplan
  56. Kostnad
  57. Kostpris
  58. Kreditere
  59. Kreditert faktura
  60. Kreditnota
  61. Kreditor – hva er en kreditor?
  62. Kunde
  63. Kundefordringer
  64. Kundekartotek
  65. Kundeliste
  66. Lagerstyring
  67. Leverandør
  68. Leverandørgjeld
  69. Leverandørkartotek
  70. Leverandørkreditt
  71. Leverandørliste
  72. Likvide midler
  73. Likviditet
  74. Likviditetsbudsjett
  75. Lønn
  76. Restskatt - Hva er restskatt?
  77. Revisjon - Hva er revisjon?
  78. Saldobalanse - Hva er saldobalanse?
  79. Salgsdokument - Hva er et salgsdokument?
  80. Skattemelding
  81. Skatteoppgjør
  82. Tap på fordring
  83. Velge selskapsform

Velg et abonnement som passer deg

Faktura Gratis 0,- pr. måned *
Kom raskt i gang med faktureringen i dag Opprett konto Les mer
Faktura Pluss 49,- pr. måned
For deg som ønsker
ekstra funksjonalitet
Kjøp Les mer
Egeninkasso 249,- pr. måned
Den beste løsningen for effektiv innkreving Kjøp Les mer