« Tilbake (Debet Regnskap Ordbok)

Kontantstrømanalyse




En kontantstrømanalyse viser den økonomiske tilstanden til en bedrift med en detaljert oversikt over virksomhetens kontantstrøm, eller cash flow. Dette for å illustrere og gi en tydelig pekepinn på hvordan virksomheten ligger an med tanke på likviditet. Kontantstrømanalysen skal vise alt av utbetalinger og innbetalinger som påvirker bedriftens pengebeholdning. Det være seg penger til drift, finansiering og investeringer. Rapporten utarbeides vanligvis basert på kontantstrømmen fra siste regnskapsår, fra begynnelse til slutt. Begrepet kontantstrømoppstilling kan brukes om den samme rapporten.

En av fordelene med kontantstrømanalysen er at den utfyller årsregnskapet. Den inkluderer bare utbetalinger og innbetalinger som faktisk har funnet sted. Årsregnskapet inkluderer derimot også innbetalinger som kunden enda ikke har betalt, eller kostnader som ikke regnes som utbetalinger. Det kan være våde kundefordringer eller avskrivninger. Kontantstrømanalysen gir dermed et mer komplett inntrykk av både endringer i likviditet, og årsaken til disse.

En annen fordel er at banker, leverandører og investorer enklere kan gjøre en vurdering av virksomhetens evne til å innfri forpliktelser, skape likviditet, utbetale utbytte, eller eventuelt behov for finansiering fra eksterne kilder.

Kontantstrømanalysen skal utarbeides av alle virksomheter som er regnskapspliktige. Kun små foretak, som klassifiseres ut fra kriterier om balanse, inntekt og/eller antall ansatte, er unntatt utarbeidelse av denne analysen.

Eksempel

Kontantstrømanalyse for Bedriften AS:

Kontantstrømanalyse 01.01. - 31.12.

Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter

Ordinært resultat før skatt

8 310 300

3 540 540

Betalbar skatt

-16 635

-4 950

Ordinære avskrivninger

2 807 650

2 320 200

Tap ved avgang anleggsmidler

7 000

-

Endring varelager

-620 800

-3 140 700

Endring kundefordringer

132 060

20 420

Endring leverandørgjeld

-2 007 300

3 120 550

Endring i andre tidsavgrensningsposter

-3 324 030

2 600 100

Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter

5 288 245

8 456 160

Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter

Investeringer i varige driftsmidler

-2 830 220

-3 435 700

Salg av varige driftsmidler (salgssum)

140 500

40 500

Økning aksjekapital i datterselskap

-55 000

-

Netto kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter

-2 744 720

-3 395 200

Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter

Skatt utbetaling av konsernbidrag

-18 330

-1 198 000

Utbetaling av konsernbidrag

-46 542

-3 150 000

Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter

-64 872

-4 348 000

Netto endring i likvider i året

320 340

1 202 380

Kontanter og bankinnskudd pr. 01.01

4 520 010

3 105 552

Kontanter og bankinnskudd pr. 31.12.

4 840 350

4 307 932

Filtrer:

  1. A-konto
  2. A-melding
  3. Aksje- Hva er en Aksje?
  4. Aksjekapital
  5. Ansvarlig selskap ANS
  6. Ansvarsforsikring
  7. Arbeidsgiveravgift
  8. Årsoppgjør
  9. Årsregnskap
  10. Årsverk
  11. Avanse på salg
  12. Avkastning
  13. Betalingsoppfordring
  14. Bokføringsloven
  15. Debitor – hva er debitor?
  16. Driftsresultat
  17. Driftsutgift
  18. Egenkapital – hva er egenkapital?
  19. Enkeltpersonforetak
  20. Faktoring – hva er faktoring?
  21. Feriepenger – hva er feriepenger?
  22. Forretningsplan
  23. Forskuddsbetaling
  24. Frikort – hva er frikort?
  25. Hovedbok – hva er hovedbok?
  26. Hva betyr brutto?
  27. Hva er bankavstemming?
  28. Hva er bankinnskudd?
  29. Hva er bokføring?
  30. Hva er bruttofortjeneste?
  31. Hva er bruttolønn?
  32. Hva er dagsoppgjør?
  33. Hva er dekningsbidrag?
  34. Hva er driftskostnad?
  35. Hva er en utgift?
  36. Hva er et aksjeselskap?
  37. Hva er et budsjett?
  38. Hva er et NUF?
  39. Hva er mva
  40. Hva må en faktura inneholde?
  41. Inflasjon
  42. Inngående balanse – hva er inngående balanse?
  43. Inngående faktura – hva er inngående faktura?
  44. Inngående moms – hva er inngående moms?
  45. Kapital – hva er kapital?
  46. Kassakladd – hva er en kassakladd?
  47. Kassebeholdning – hva er kassebeholdning?
  48. Kassekreditt
  49. Kasseoppgjør – hva er kasseoppgjør?
  50. KID-nummer – hva er et KID-nummer?
  51. Kjøpsmoms – hva er kjøpsmoms?
  52. Kommaseparert fil
  53. Konsern – hva er et konsern?
  54. Kontantbeholdning
  55. Kontantfaktura - Hva er er kontantfaktura?
  56. Kontantstrøm
  57. Kontantstrømanalyse
  58. Kontantstrømoppstilling
  59. Kontering
  60. Kontokort
  61. Kontonummer
  62. Kontoplan
  63. Kostnad
  64. Kostpris
  65. Kreditere
  66. Kreditert faktura
  67. Kreditnota
  68. Kreditor – hva er en kreditor?
  69. Kunde
  70. Kundefordringer
  71. Kundekartotek
  72. Kundeliste
  73. Lagerstyring
  74. Leverandør
  75. Leverandørgjeld
  76. Leverandørkartotek
  77. Leverandørkreditt
  78. Leverandørliste
  79. Likvide midler
  80. Likviditet
  81. Likviditetsbudsjett
  82. Lønn
  83. Matching-prinsippet
  84. Merverdiavgiftsregisteret
  85. Moms – hva er moms?
  86. Momsoppgjør
  87. Momsregnskap
  88. Morarente
  89. morselskap
  90. Mva-oppgave
  91. Mva-oppgjør
  92. Mva-registrering
  93. Mva-regnskap
  94. Mva-termin
  95. Namsmannen
  96. Næringsoppgave
  97. Norsk standard
  98. Noteopplysninger
  99. nøkkeltall
  100. Nullpunktsomsetning
  101. Obligasjon
  102. Omdømme
  103. Omløpsmidler
  104. omsetning
  105. Omtvistet krav
  106. Restskatt - Hva er restskatt?
  107. Revisjon - Hva er revisjon?
  108. Saldobalanse - Hva er saldobalanse?
  109. Salgsdokument - Hva er et salgsdokument?
  110. Skattemelding
  111. Skatteoppgjør
  112. Tap på fordring
  113. Varsel om utleggsforretning
  114. Velge selskapsform

Velg et abonnement som passer deg

Faktura Gratis 0,- pr. måned *
Kom raskt i gang med faktureringen i dag Opprett konto Les mer
Faktura Pluss 49,- pr. måned
For deg som ønsker
ekstra funksjonalitet
Kjøp Les mer
Egeninkasso 249,- pr. måned
Den beste løsningen for effektiv innkreving Kjøp Les mer